1. 生產銷售啤酒

個人銷售自釀啤酒設備，如果沒有產品生產經營許可證、產品質量檢驗證、產品合格證、產品銷售經營許可證和產品銷售標簽，那就是違法的，要承擔違法責任的。

反之，如果個人銷售自釀啤酒設備，以上各種證件齊全，那就是合法的，是正當經營，不違法。

2. 啤酒的銷售

天氣馬上熱起來了，夏天是啤酒的旺季，夏天聚會、燒烤等活動較多，人們對于啤酒的需求量自然增加。啤酒經銷商要對市場變化迅速做出反應才能搶占市場。

1. 根據當地的口味和經濟消費習慣，推出主推商品，再選擇一些輔助產品，使產品結構完善，產品種類豐富，這樣代理商才能有一個好的銷量。

2. 采取合理的促銷手段。想要提高銷量促銷是必不可少。在選擇好產品后進行促銷，可以采取滿減、買贈的方式；還可以采取捆綁政策，用主推產品帶動其它產品的銷售；同時還可以采取會員制，可以通過對會員采用不同等級優惠方式，刺激消費，從而提高銷量。

3. 線上推廣，利用小程序進行傳播。就像下面這樣一個得有店平臺制作的酒水小程序，可以進行產品展示、社群分享，還有在線下單、分銷等多種營銷工具多種功能，實現線上線下雙向引流。通過小程序的砍價、秒殺等活動可以快速吸粉。

4. 個性化服務，互動營銷。 建立公眾號或者群，搞好于客戶的關系，及時與用戶之間實現雙向溝通，收集客戶反饋，有針對性地推銷產品。

3. 生產銷售啤酒適用稅率

超過不含稅價3000的應該屬于甲類啤酒，稅率 250元/噸。白酒稅率為20%加0.5元/500克。消費稅＝400*250+20*4000/1.17*20%+20*2000*0.5＝100000+13675.21+20000＝133675.21

4. 生產銷售啤酒的增值稅稅率

是的，伯陽啤酒是乙類啤酒，乙類啤酒每噸出廠價，含包裝物及包裝物押金在3000元以下，消費稅稅率220元/噸。甲類啤酒和乙類啤酒區別是稅率不一樣，區分的辦法是，甲類啤酒每噸出廠價，含包裝物及包裝物押金在3000元以上，不含增值稅，消費稅稅率250元/噸。

5. 生產銷售啤酒需要繳納消費稅嗎

針對消費稅：3000元/噸以上的250元/噸，3000以下的220元/噸。

針對增值稅：則根據銷項稅額減去進項稅額。

銷項稅額是根據售價及是否考慮押金（超過1年逾期未歸還的應計入收入）按17%計算。進項稅額則根據抵扣。

6. 生產銷售啤酒要交消費稅嗎

征收的，在生產環節征收銷售稅。

區別在于啤酒是從量計稅，白酒是復合計稅。白酒和啤酒雖然在消費過程中不會征收稅費，但是在生產環節征收銷售稅，在納稅環節中，生產環節征收的消費稅的計稅依據是銷售額，所以企業計算消費稅的時候是根據出廠價格來計算消費稅。消費稅計稅上的生產環節不是指正在生產，而是指工廠銷售環節。啤酒是從量計稅的，分為兩檔：甲類啤酒250元/噸，乙類啤酒220元/噸。計算公式=數量（噸）*稅率。白酒是復合計稅的，0.5元/斤外加稅率20% 計算公式=數量（斤）*0.5+價格*20%

7. 生產銷售啤酒的消費稅計稅依據

是的。征收消費稅的。

一、根據我國消費稅條例規定，啤酒屬于應稅消費品，并在生產環節交納消費稅。因此，對啤酒屋采用前店后工場方式自產自銷鮮啤酒的行為，應按規定從量計征消費稅，即按啤酒的實際出售量每噸交納220元消費稅（每噸啤酒折合988升）。　　

二、啤酒屋出售的鮮啤酒除供應店堂吃外，還有部分外賣，此行為應分別交納營業稅和增值稅，但考慮到本市目前啤酒屋外賣啤酒的比例極小，且不易劃分，因此暫不征收增值稅，其經營收入全部按“服務業——飲食業”征收5%營業稅。　　

三、本市飲食業凡有自產自銷啤酒行為的，均應比照上述規定，分別征收消費稅和營業稅。

8. 生產銷售啤酒違法嗎

嚴格依法律，生產銷售都必須有營業執照。還要看你的工藝是否符合國家標準以及酒類生產許可證。

所謂自釀啤酒顧名思義就是自己手工釀造的啤酒，自釀一般出現在酒吧，高檔酒店，啤酒屋，或者是一些娛樂場所，一般是啤酒屋比較多，自釀啤酒是全麥芽釀造，不添加任何防腐劑和添加劑，即：麥芽，啤酒花，酵母，水。由于國家法律規定，自釀啤酒只出現在上述場所，自釀啤酒目前不可以裝瓶銷售，或者進入商場超市，所以想喝自釀啤酒還是去有專門設備釀造啤酒的啤酒屋或者酒吧，就能喝到口感極好物美價廉的自釀啤酒。正的自釀啤酒，其不利的一面是:啤酒保存期受限制(一般不進行高溫殺菌)，但同時這又是自釀啤酒的優勢所在，即口感新鮮;再有，衛生要求高，需要付出較多的人力、物力;成本要高于工業大生產，自釀啤酒的單價也可比工業大生產的高，因為突出了個性化定制的優勢。

9. 生產銷售啤酒需要什么手續

開啤酒批發首先你得到工商部門辦理《個體工商戶營業執照》，到衛生防疫站辦理健康證、衛生許可證，拿到執照后你就可以營業了，在營業的當月再去稅務部門辦理《稅務登記證書》，領到稅務登記證書后，你就可以購買發票了，例如有的集體購買你的商品時是要開發票的。

不過如果你不買，有要發票的你可以直接到稅務局去交了一定的稅款后，稅務局就給你開發票了。

目前有的縣市還要求辦理《酒類專營許可證》這個原來是歸商業局管理的，這個可能是個別市縣有。

10. 生產銷售啤酒會計分錄

酒業代理公司是以財務為核心的一個工作流程，具體為：

1.銷售公司財務部將銷售訂單發送給生產企業調度中心，調度中心根據訂單情況及倉儲情況編制生產計劃單及采購計劃單，發送給生產部及采購計劃部；

2.倉儲部，倉儲部向調度中心及采購計劃部實時報送成品酒及包材庫存情況；

3.采購計劃部根據生產計劃執行采購計劃，按時采購所需物料；

4.生產部執行生產計劃；

5.財務部根據銷售訂單，審核調度中心的生產計劃及采購計劃，辦理資金籌集及付款，并實時跟蹤計劃執行情況。

（二）銷售公司流程主要涉及各大區銷售經理、業務員、客戶及銷售公司財務部，同樣是財務部負責整個銷售流程的推動，具體為：

1.銷售公司匯總各區域銷售訂單進行匯總及審查，將合格的銷售訂單發送給生產企業調度中心；

2.生產企業調度中心對銷售訂單進行分解以后，根據生產情況及物料采購情況安排物流車輛進行發貨；

3.銷售公司根據發貨情況對客戶進行開票結算及對賬工作。

三、酒企業財務工作的業務流程

酒類企業的管理有自己的特點：通常情況下，將酒企業的銷售部分單獨分離出來成立銷售公司。銷售公司負責酒企業的全面銷售業務，獨立法人單位，會計上要求獨立核算。這樣，酒企業的組織架構分為生產企業和銷售企業，銷售公司是生產企業的子公司。

（一）生產企業財務工作的業務流程

生產企業主要為加工制造類企業，分為原酒釀造及灌裝兩大塊業務。

1.釀造類就是我們所說的釀酒工藝，按傳統香型分為醬香型、濃香型、清香型、米香型、芝麻香型和其它香型。不管什么香型，釀造工藝都分為投料段，取料段，只是投料及取料的工藝有差別。投料階段：分為一次投料及分次投料。分次投料，如何處理投料金額按釀造周期攤銷的問題？分次取料，每日產酒數量不一致，采用什么方法進行成本核算更合適？如何核算？

2.待灌裝成品：財務人員如何計算各種原酒及配料的出庫？核算待灌裝產品總成本及單位成本？

3.成品灌裝階段

酒企業生產產品種類較多，一般大類分為二、三十類，細分多達一百多種成品，少的也要幾十種，多采用財務軟件進行項目成本歸集及分配。財務人員可根據生產工藝要求，可以在釀造階段、半成品勾調階段及成品灌裝階段進行項目管理。

（二）銷售企業財務的工作流程

1.庫存轉移

酒生產企業生產完成品酒以后，按內部結算價格轉給銷售公司。對于內部結算價格的制定，可以參考酒最低計稅價格。酒成品酒依然保存在酒生產企業的倉庫中，對于生產企業來說此成品酒已經不屬于本企業，但還需要承擔保管義務。財務上需要開具增值稅專用發票給銷售公司，銷售公司辦理入庫。

2.銷售階段

一般而言，酒企業都是通過代理商實現產品的鋪貨及銷售，所以銷售業務人員根據代理商的進貨要求，制定銷售訂單，傳給銷售財務人員，銷售財務人員根據客戶信用情況，對訂單進行審核，如果信用不夠，則要求客戶打款，補足信用額度。然后，將銷售訂單發給物流部門辦理發貨，銷售財務部門辦理收款結算及開具發票事宜。

（三）財務部期末賬務處理及稅費計提

1.生產企業期末賬務處理

生產企業財務部根據當月生產及物料采購情況，在月末核算各原酒成本、半成品成本及產成品成本。為減少期末工作量，通常采用財務軟件的庫存管理及存貨核算模塊進行處理；

2.期末稅費計提

(1)消費稅：根據本月銷售情況核算銷售噸數，計提從價及從量消費稅，從價消費稅按最低計稅價格計算即可；

(2)增值稅：根據銷售情況計提增值稅銷項稅，根據本月增值稅專用發票認證情況核算增值稅進項稅；

(3)城建稅及教育費附加

(4)所得稅計提

3.期末供應商對賬工作

（四）銷售公司期末賬務處理

1.根據當月銷售情況編制各項銷售報表及財務報表；

2.計提增值稅、城建稅及教育費附加、所得稅。

四、酒企業的各項稅費

1.消費稅，包括從價計稅及從量計稅。

酒最低計稅價格由企業所在地省國稅局稅政部門進行核定，每3年辦理一次，此項工作意義深遠，一次核定的結果，可能會影響酒企業的近幾年銷售政策的制定。詳細介紹黃酒、啤酒、其他酒的征收范圍及稅率。

2.增值稅，銷項稅率17%；

3.所得稅，稅率25%；

4.各項附加稅。

總結：酒企業稅負較重，僅次于煙草行業。整體稅負率基本在40-70%左右（稅費比收入），越是低端產品銷量多的企業，稅負率越高。

五、酒企業的營銷費及廣告費

1.營銷費用處理

酒企業競爭激烈，故各項銷售政策的制定五花八門，財務人員最好參與銷售政策的制定，掌握銷售費用的發生及報銷程序、金額。

特別提示：返利政策，涉及增值稅平銷返利的內容，要處理好企業和客戶的關系，避免發生稅務糾紛。返利形式不同，會計處理方式也不同。

本部分內容會結合具體案例講解酒業銷售公司返利問題的會計處理技巧。

2.酒企業廣告費用處理：

糧食酒企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。